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什么是ESG评级体系?企业如何完善ESG评级体系合规管理?有哪些注意事项呢?
时间:2023-07-07    来源:江苏验厂之家    关注: 462

        ESG评价体系简介

        ESG是指公司相对于追求高毛利之外,针对可持续发展,更加注重公司的环境(Environment)、社会责任(SocialResponsibility)和公司治理(Governance)。ESG从最初的伦理投资到社会责任,20世纪又融合环境等要素,发展成如今相对完善的ESG治理。

        相较于国外,我国ESG披露、评级、投资都尚不成熟。但随着市场重视环境与可持续发展,我国政府与企业对ESG重视程度日益增加。目前我国ESG评级主要机构有:中国证券投资基金协会商道融绿、润灵环球、工商银行绿色金融课题组、中财大绿金院等。

        大部分公司遵循外国ESG评级结果用AAA代表最好,这也反映了我国ESG评级公司目前仍处于参考学习国外阶段。从评级结果来看,差异很大,华证指数结果最为繁琐,从AAA105到D-共计11个结果。富时罗素结果相对表中其他公司简单仅仅从数字1到数字5。富时罗素评级结果集中在0-2分占85.76%,其中1-2分占全部结果的35.68%,可以看出富时罗素评分保守,大多数企业集中于0-2分,用富时罗素的眼光来看,大多数企业不利于可持续发展。而其评级机构结果峰值多在中值,例如,嘉实基金在满分100分的结果中,被评为50-60分的企业最多,占18.83%,分值结构相对平均。华证碳中和对A股中4042家企业评级,评为A的企业最多808家,占比20%,属于业界较为乐观的评级机构。

        企业如何完善ESG合规管理

        未来ESG监管要求将朝着越来越规范化、具体化、强制化的方向发展。企业应当重视构建ESG合规理念、加强ESG合规治理、规范ESG信息披露,从ESG合规管理的全方位多角度切入,持续加强战略研究和政策趋势研判,自觉将ESG理念融入企业发展当中,全面构建ESG合规管理体系,提升企业风险防控能力,实现企业高质量发展。

        (一)将ESG合规理念根植于企业价值观

        从宏观角度,ESG理念和ESG合规要求与中国新发展理念在底层逻辑上具有高度一致性,ESG适应可持续发展、“共同富裕”、“双碳”政策等的要求,是历史发展的宏观趋势。企业将相关理念融入企业价值观,才能帮助企业实现ESG合规到ESG引领企业发展的转变,从而顺应历史发展的趋势,使得企业得以健康持续发展。企业需思考自身的发展如何与环境、社会、公司治理等各方面的发展进行平衡,以ESG发展理念为导向,塑造符合ESG发展观念的企业发展观,并以此为导向,将环保、社会责任和公司治理等ESG相关的具体要求融入到企业发展的方方面面。企业需开始有意识地使企业符合ESG的“利他性”,转变利益至上的理念,不仅要为其股东负责,还要为所有利益相关者负责,包括顾及到员工、供应商、客户甚至更广泛的群体的相关利益。

        (二)从ESG评价标准体系出发,定向强化ESG合规管理体系

        资本市场对ESG的关注度在不断提高,许多国内外的研究表明,重视ESG绩效的企业通常更受市场青睐、有更低的融资成本,企业经营也更稳健。由此,ESG投资目前也受到了广泛的关注,对应的ESG评级市场也开始逐步发展。目前国内外出现了较多的评级机构,且每一机构均有其独特的ESG评价方式。虽然相关机构的具体的评价标准并不对外公布,但是企业仍可参考一些上文提及的权威机构公布的核心议题等,完善企业的关键议题选择与自评,按照相应标准,定向强化企业的ESG合规管理体系。在完善相应合规管理体系的基础上,企业还需重视积极与投资者、评级机构、国内外专业机构、监管方等利益相关方开展沟通,回应利益相关方的期望和诉求,邀请利益相关者从不同角度对企业的ESG合规管理体系进行评估,从而帮助企业发现ESG治理中的缺漏,进而“查缺补漏”。

        (三)筛选符合行业标准及企业实际的关键议题,定制ESG披露报告

        关键议题是ESG报告中最重要的部分,关键议题的选择目的在于厘清对企业可持续发展具有重要性的相关因素,而议题选择又会进一步影响后续整个ESG报告的顺序和逻辑,是保证信息披露报告质量的基础。关键议题的选择没有强制统一的标准,企业应当坚持高标准,并结合经营实际、企业价值、运营管理方式等,参考法律法规及国际标准。

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        从实践案例来看,中国农业银行之所以能够实现ESG评级大幅度提升,得益于两方面经验:

        第一, 持续开展ESG信息披露。中国农业银行连续十五年每年发布社会责任报告,配合年报等报告持续强化ESG信息披露。自2019年开始,中国农业银行尝试在定期报告中有针对性地加大ESG信息供给,包括《年度报告》中单设“环境、社会和公司治理信息”专章,发布《绿色金融发展报告》,升级《社会责任报告(环境、社会和治理报告)》,设置专篇披露ESG信息等,回应市场关切。

        第二, 积极引入ESG国际标准。中国农业银行积极引入ESG相关标准,不仅成为首批签署《“一带一路”绿色投资原则》的机构,还签署《负责任银行原则》(PRB)成为了气候相关财务信息披露工作组(TCFD)支持机构,积极参与联合国《生物多样性公约》第十五次缔约方大会,坚定做可持续发展的支持者和参与者。

        (四)重塑企业价值观、合规管理体系,进而真正实现企业ESG转型

        ESG合规不仅能够帮助企业符合监管要求,更能帮助企业形成符合新发展阶段公司治理特征的方法论。ESG合规管理要求企业重塑企业价值观,完善企业ESG合规管理体系,企业应当在环境保护、社会责任和公司治理三个方面综合发力,实现三个方面的有机统一。环境保护方面,企业应当注重环境资源的可持续发展,重视企业发展的环境效益,将环保摆在发展的首位;社会责任方面,企业应当聚焦以人为本,重视员工发展及福利,尽量降低或消除企业生产经营环节对当地社会产生的负面效应,积极履行社会责任;公司治理方面,企业应当关注长远利益,不断完善公司各项治理制度,构建科学、合理、多元的管理层组织架构,细化管理相应的战略领域,以此来建构企业ESG合规发展的基础。


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