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什么是ESG评价体系?企业为什么要实施ESG评价体系?
时间:2023-07-20    来源:江苏验厂之家    关注: 207

        ESG评价体系简介

        ESG是环境(Environmental)、社会(Social)和管治(Governance)三个词语的缩写,其内涵范围广泛,从环境范畴的温室气体排放、污染及天然资源的使用,到社会范畴的劳工标准、健康及安全的工作环境、产品责任和社区参与,再及管治范畴的企业管治、高管薪酬、ESG事务管治等均涵盖于此范围之内。自上世纪60年代责任投资理念诞生以来,经过长时间演变发展,投资者逐渐形成共识,除了关注财务报告中披露的企业财务绩效表现外,还需重视被投资企业的环境、社会、管治等非财务绩效表现。

        为了衡量企业ESG绩效或价值,缓解投资者与企业之间的信息不对称性,ESG评级应时而生,成为投资机构用以衡量企业(投资对象)在促进可持续发展方面贡献的重要工具。ESG评级的主要工作逻辑为:ESG评级机构会参考国际认可度较高的ESG标准、指南,并根据自身对ESG议题的理解和研究深度,制定出一套ESG评价框架与ESG评价指标;在评价框架下,ESG评级机构会通过公开渠道或企业问卷,收集企业的ESG信息,然后按照事先制定的评分标准,对被评企业的每一个ESG指标表现进行分析和打分,最终计算得到ESG评分和对应的评级。

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        ESG评价体系重要性如下:

        (1)ESG评分与公司市值正相关,评级越高的公司市值提升更为优异

        众多研究表明,ESG评级高的企业在市值提升和财务回报上表现更为优异[1]。通过对MSCI中国ESG指数回测发现,2013年10月至2022年10月期间,MSCI中国ESG指数累计涨幅达到18.9%,远高于MSCI中国综合指数跌幅-9.5%。ESG评级高的企业往往在成本控制、生产效率、运营效率及公司风险管理和公司治理方面表现优异,形成较强的竞争优势。这种竞争优势在上市公司身上体现为具有较强的盈利能力,同时降低了公司的系统性风险。

        (2)良好的ESG评级有助于帮助企业进入ESG投资标的池

        ESG评级在全球ESG投资生态中扮演着“筛选投资标的”的“指引资金流向”的作用。金融机构与指数提供商将根据ESG评级的结果,通过负面剔除或正面筛选,选取ESG评级较高的企业组成ESG指数,投资者可以通过购买该指数来获得ESG表现优秀的企业的投资机会,故提升ESG评级逐渐成为企业进入全球ESG投资标的池的一项必要工作。相对地,ESG评级表现不佳的企业也有可能被从ESG指数中剔除,从而引发被动投资者的抛售,对企业股价造成影响。

        (3)跨国公司通过ESG评级管理供应链企业ESG表现,优秀的ESG表现有助于赢得客户

        一项研究显示,超过30%的公司已经将ESG实践纳入其供应商评选和筛选流程,该比例预计将在未来5年内迅速增长[2]。越来越多的中国企业已受到国际品牌方(客户)要求参与由第三方机构开展的ESG评级,如EcoVadis、全球信息环境研究中心(CDP)问卷评级、责任商业联盟(Responsible Business Alliance,简称“RBA”)评级等,且评级结果需要达到客户要求的等级才能满足合作要求。如,联想采用ESG计分卡对供应商ESG表现进行管理,要求供应商获得RBA VAP(Validated Assessment Program)审核并参与EcoVadis项目,供应商的ESG表现将会作为采购额度的参考,如供应商不符合ESG要求,联想将对其进行持续跟踪,严重者可能将终止合作。

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